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喜欢康科技担保风险已成隐患 资产买卖背后资金压力不幼

admin 2020-01-23 10:58 未知

不光存在巨额的对外担保,还凭借资产买卖来筹措资金,这不光给喜欢康科技带来了不幼的风险,而且也逆映出其重大资金压力下的无奈;正本不怎么赢利的经买卖务,却存在诸众的财务疑点,其公司发展前景着实不容笑不悦目。

2020年1月11日,喜欢康科技公布《关于挑供对外担保的公告》外示,截至公告吐露日,公司及控股子公司累计经审议的对外担保额度为101.67亿元,占公司比来一期经审计净资产的比例约为173.29%。实际发生的对外担保余额为人民币80.76亿元,其中对相符并报外周围内的子公司挑供担保余额为人民币26.00亿元;其他对外担保余额为54.76亿元。隐微,其担保金额已经相等重大。

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根据喜欢康科技2019年12月31日公布的公告,其控股股东喜欢康实业所持有的2.31亿股股份被凝结,其因为是喜欢康实业为江苏海达科技集团有限公司及其属下子公司江阴科玛金属成品有限公司及江阴东华铝材科技有限公司(以下相符并简称“海达集团”)向江南金融租赁有限公司(简称“江南金租”)、中国信达资产治理股份有限公司江苏省分公司(简称“信达资产”)的融资挑供了担保。受宏不悦目经济等影响,债务人海达集团现在生产经营已受主要影响。喜欢康实业行为担保人之一,能够必要承担响答的保证义务,所以江南金租、信达资产对喜欢康实业持有上市公司的片面股票采取了财产保全措施。而受到担保事件影响,喜欢康科技已被评级机构列入名誉等级不悦目察名单。

实际上,早在2020年1月8日,喜欢康科技就曾公布公告称,其控股股东喜欢康实业因与赣州发展投资有限公司存在相符同纠纷,片面股份被轮候凝结。在这之前,喜欢康实业因对外担保其累计被凝结的股份数目高达5.31亿股,占其所持股份的比例为64.55%。喜欢康科技外示,倘若有关凝结进一步被司法实走,不倾轧导致限制权变更的能够。隐微,巨额的对外担保,已经成为喜欢康科技的一大隐患。

资产买卖背后的无奈

喜欢康科技的主要产品包括太阳能电池边框、太阳能安置支架、太阳能电池板(组件)等。据Wind数据表现,2016年至2019年前三季度,喜欢康科技的归母净收好别离为1.47亿元、1.13亿元、1.25亿元和5588.06万元,而扣非后的归母净收好则别离为1434万元、278.8万元、810.1万元和2863万元,后者占前者的比例别离仅为9.73%、2.46%、6.46和51.23%。如此望来,喜欢康科技这些年来的净收好众是仰仗非往往性损好来实现的,其议定实际经营所获得的收好却是专门有限。

喜欢康科技业绩当然不怎么样,但资产买卖却相等反复,而资产买卖背后,袒展现其不幼的资金压力。

2018年9月1日,喜欢康科技公布公告称,公司将控股子公司中康电力属下的14家子公司,下辖28个光伏电站项现在,电站备案总装机容量503.53MW打包转让给浙江省能源集团有限公司。喜欢康科技还外示,本次交易将为公司带来包括交易对价、去来款以及剥离的补贴收好等相符计约人民币24亿元现金流,缩短有息欠债23.09亿元。由此来望,其资金压力好像不幼,否则也没必要打包出售主买卖务资产了。

而2019年10月25日,喜欢康科技公布公告外示,其拟以自筹资金1.09亿元收购江苏喜欢康房地产开发有限公司(以下简称“喜欢康房地产”)100%股权,其中,喜欢康实业持有喜欢康房地产99.98%股权,邹承慧的父亲邹裕文持有喜欢康房地产0.02%的股权。这是一桩有关交易。

据交易通知书表现,2018年和2019年度前七个月,喜欢康房地产的净收好别离为-1118.79万元和-389.39 万元,截至2019年7月31日,喜欢康房地产的净资产为-1097.6万元。由此来望,该公司并不是优质资产,而主买卖务又是房地产,与喜欢康科技的主买卖务也不相通,那喜欢康科技买这家公司干什么呢?其在公告中外示,喜欢康房地产持有的喜欢康大厦主要用于对上市公司融资挑供抵押担保,异日可产生租金收好,为了维护公司生产经营编制的完善性,缩短有关交易,公司决定收购上述资产。

然而奇迹的是,为了挑供融资抵押物,就高价收购一家负资产有关公司,如许的理由怎么望都觉得奇迹。不过据《红周刊》记者晓畅,截至2019年前三季度末,喜欢康科技的货币资金为20.56亿元,而短期借款则为25.81亿元,可见公司货币资金已经不能以遮盖同期的短期借款。另据半年报表现,截至2019年6月末,喜欢康科技因借款抵押的资产已经高达36.31亿元,由此来望,喜欢康科技身上背负的还款压力相等大,否则也不至于花大量的真金白银买个负资产的公司,就为拿来做抵押。

营收数据存疑

《红周刊》记者发现,喜欢康科技的买卖收好和现金流及经营性债权之间的财务勾稽有关存在变态。

Wind数据表现,2018年喜欢康科技的买卖总收好为48.43亿元,其中境外收好为22.09亿元,该片面不必要缴纳添值税,其余片面则须缴纳添值税,根据财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号文“从2018年1月1日首,纳税人发生添值税答税出售走为或者舶来品物,原适用17%税率的,税率调整为16%”,所以,按月平均计算收好后,可估算出,2018年喜欢康科技的含税营收大致为52.73亿元。

根据财务勾稽有关,该片面含税收好将表现为一致周围的现金流入和经营性债权的添减。在该公司相符并现金流量外中,2018年“出售商品、挑供劳务收到的现金”为38.65亿元,再添上当期预收款项的缩短额940.76万元,则当期与买卖收好有关的现金流入金额大约为38.74亿元。将其与52.73亿元的含税营收相勾稽,理论上答有13.99亿元因未收到现金将计入经营性债权中,表现为经营性债权一致周围的增补。

翻望其相符并资产欠债外,喜欢康科技2018岁暮的答收款项不添逆减,2018岁暮喜欢康科技答收票据和答收账款(含坏账准备)相符计金额为19.44亿元,较2017岁暮缩短了1.15亿元。这一终局与13.99亿元的理论答增补额相比,差了15.14亿元。另据公司吐露,当期末公司已背书或贴现且在资产欠债外日尚未到期的答收票据8.23亿元,即使考虑这一因素,好像也无法对冲15.14亿元的重大差额,所以其实在情况到底如何?必要公司进一步注释。

以同样的逻辑分析其2017年的数据,亦发现有数亿元的勾稽不同。

Wind数据表现,2017年喜欢康科技实现的买卖收好为48.56亿元,其中无需考虑添值税的境外营收为16.27亿元,其余片面听命17%的添值税税率计算,可估算出以前其含税营收大致为54.06亿元。

同期其“出售商品、挑供劳务收到的现金”扣除预收款项的缩短额后为36.62亿元。其答收票据和答收账款(含坏账准备),较上年增补了3.2亿元。两项相符计较含税营收有14.24亿元的勾稽不同。而当期期末,该公司已背书或贴现且在资产欠债外日尚未到期的答收票据为8.23亿元,即使考虑到这一因素,照样无法抵消亡踪14.24亿元的重大差额。        采购勾稽不同重大

除了营收数据存在的疑点外,喜欢康科技的采购数据与有关现金流及经营性债务之间同样存在勾稽变态情况,必要高度警惕。

Wind数据表现,喜欢康科技2018年向前五大供答商采购金额为13.81亿元,占采购总额的比重为35.75%,所以能够推算出其当期的采购总额为38.63亿元。有关产品自2018年5月1日首添值税税率由17%下调到16%,按月平均计算采购后,则能够估算出2018年喜欢康科技的含税采购金额大约为44.95亿元。理论上,该片面采购金额答表现为有关现金流的流出及经营性债务的添减。

进一步来望,喜欢康科技相符并现金流量外中,2018年“购买商品、批准劳务支出的现金”为32.26亿元,扣除预支款项增补的160.2万元,与含税采购金额44.95亿元相勾稽,差额为12.71亿元,理论上该差额答表现在搪塞账款等经营性欠债中。

可原形上,喜欢康科技2018岁暮搪塞票据和搪塞账款相符计金额为12.43亿元,较上年同期的16.33亿元不添逆减,缩短金额为3.89亿元,如许一添一减之下,与理论金额相差了大约16.6亿元。这也表清新2018年喜欢康科技大约有16.6亿元的采购异国有关财务数据的撑持,能够含有“水分”。

以同样的逻辑来核算其2017年的采购数据,发现以前也存在22.36亿元的勾稽不同,也就是说,这22.36亿元的采购既异国形成欠债,也异国以现金流支出开支。

不息两年,喜欢康科技的采购数据均存在巨额勾稽不同,对此,就必要公司给出相符理的注释了。    

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